De drie partijen zullen bij een vermoeden van fraude voor een hoog bedrag overleg voeren. Dan kan een strafrechtelijk onderzoek worden ingesteld. Bij lagere fraudebedragen zal de Belastingdienst een administratieve boete opleggen.

 

De afspraken zijn vastgelegd in een Aanmeldings-, Transactie- en Vervolgingsrichtlijn voor fiscale – en douane delicten, de zogenaamde ATV-richtlijn, die op 9 november is gepubliceerd in de Staatcourant. ‘Deze richtlijn is een logische stap in het kader van de verdere professionalisering en de intensivering van de fraudebestrijding door de Belastingdienst/Caribisch Nederland,’ aldus staatssecretaris Weekers van Financiën.

 

De richtlijn voorziet in het instellen van strafrechtelijke onderzoeken door de FIOD indien het vermoeden van belastingfraude bestaat. Onder belastingfraude wordt bijvoorbeeld verstaan het opzettelijk indienen van een onjuiste belastingaangifte of het verstrekken van onjuiste informatie aan de Belastingdienst. Daarnaast kan het opzettelijk niet indienen van belastingaangiften ook strafrechtelijk worden aangepakt.

 

Strafrechtelijke onderzoeken worden ingesteld onder leiding van een Officier van Justitie. Afhankelijk van de zwaarte van de verdenking behoren doorzoekingen van woningen en bedrijfspanden en aanhouding van verdachten tot de mogelijkheden. Op basis van het door de FIOD opgemaakte proces-verbaal kan een transactie worden aangeboden of kan de Officier van Justitie het onderzoek bij de Rechter aanbrengen. De Rechter kan voor belastingfraude gevangenisstraffen opleggen tot maximaal vier jaar. Daarnaast kan de rechter boetes opleggen tot tweemaal de verschuldigde belasting.

 

Deze richtlijn betreft de  Inkomsten-, Loon-,  Opbrengst-, Overdrachts-, Kansspel- en Algemene BestedingsBelasting alsmede Accijns.  Daarnaast kan de FIOD onder leiding van het Openbaar Ministerie onderzoeken instellen naar bijvoorbeeld valsheid in geschrifte en witwaspraktijken.